Налоги для малого бизнеса в 2025 году: основные изменения и новые льготы в Кологриве

В 2025 году российское налоговое законодательство претерпело ряд изменений, существенно влияющих на деятельность малого бизнеса. Были пересмотрены лимиты для применения специальных режимов, введены новые ставки и упрощён порядок уплаты налогов. Также появились дополнительные меры поддержки предпринимателей.

Основные изменения налогового законодательства в 2025 году

Новые инициативы направлены на упрощение администрирования налогов и поддержку малого предпринимательства, особенно в нестабильной экономической обстановке.

Ключевые нововведения:

• Обновление лимитов для применения УСН;
• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ;
• Повышение ставки налога на прибыль;
• Расширение возможностей единого налогового счёта;
• Новые налоговые льготы и субсидии.

Повышение лимитов и новые правила для УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2025 году стала доступнее для большего числа предпринимателей.

С 1 января 2025 года:

• повышается размер доходов для перехода на УСН с 112,5 млн до 337,5 млн рублей;
• повышается средняя численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек;
• повышается размер доходов для применения УСН до 450 млн рублей;
• повышается размер по остаточной стоимости основных средств с 150 млн до 200 млн рублей.
• отменяются повышенные ставки 8% и 20% в зависимости от объекта налогообложения и размера доходов (будут действовать ставки в размере 6% и 15% в зависимости от объекта налогообложения).

Также с 1 января 2025 года налогоплательщик при нарушении условий применения УСН считается утратившим право на применение указанной системы не с начала квартала, а с начала месяца, в котором произошло это нарушение.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Если доходы налогоплательщика в 2024 году не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него отсутствует.

Рост ставки налога на прибыль

С 2025 года ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%.

Кого это касается:

• Малые предприятия, работающие на общем режиме налогообложения;
• Компании, утратившие право на применение спецрежимов;
• Организации с иностранными инвесторами.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Ставки налога на доходы физических лиц теперь варьируются в зависимости от суммы дохода.

Новая шкала НДФЛ:

• до 2,4 млн рублей в год — 13%;
• от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%;
• от 5 до 20 млн рублей в год — 18%;
• от 20 до 50 млн рублей в год — 20%;
• более 50 млн рублей в год — 22%.

Единый налоговый счёт и уплата налогов

С 2025 года расширены возможности единого налогового счёта (ЕНС), упрощая расчёты с бюджетом.

Преимущества ЕНС:

• Уплата всех налогов, сборов и взносов — одним платежом;
• Исключены пени за "перекрёстную задолженность";
• Возможность автоматического распределения средств по обязательствам;
• Уведомления о задолженности — через личный кабинет налогоплательщика.

Новые налоговые льготы и поддержка малого бизнеса

Правительство расширило меры налоговой поддержки для микропредприятий и начинающих предпринимателей. Для МСП (малых и средних предприятий), включённых в реестр, продлены пониженные ставки.

Льготы по взносам для МСП и обрабатывающих предприятий. С 2025 года определенные обрабатывающие производства вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%. Перечень таких предприятий утвержден правительством РФ. Основание ― распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р.

Субъекты МСП в 2025 году имеют право применять пониженную ставку 15% по страховым взносам с выплат, которые превышают 1,5 МРОТ. Основание ― подп. 17 п. 1 ст. 427 НК в редакции 362-ФЗ от 29 октября 2024 года.

Налоговые каникулы для новых ИП. 0% налог на УСН или ПСН в первые два года. Доступно ИП, зарегистрированным впервые в регионах, где введены каникулы, и в льготных сферах (производство, соцуслуги, наука и др.).

Налоговая амнистия за «дробление бизнеса». Можно добровольно отказаться от схем дробления и избежать штрафов. Условия: нужно подать заявление, уплатить налоги за прошлые годы. Штрафы и пени не начислят, можно получить отсрочку

2025 год стал знаковым в плане налоговой реформы для малого бизнеса: одновременное усиление налогового контроля и расширение поддержки делают работу предпринимателей более предсказуемой. Чтобы максимально использовать предоставленные возможности, бизнесу важно внимательно следить за актуальными изменениями и своевременно адаптироваться под новые условия.